Simpan Pajak

Untuk orang-orang AS, kepercayaan asuransi jiwa (ILIT) yang tidak dapat dibatalkan adalah struktur yang paling efisien untuk mengintegrasikan pertumbuhan investasi bebas pajak, transfer kekayaan, dan perlindungan aset. ILIT terdiri dari dua bagian utama: (1) kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan; dan (2) polis asuransi jiwa yang dimiliki oleh perwalian. ILIT internasional (atau luar negeri) adalah kepercayaan yang diatur oleh hukum yurisdiksi asing yang memiliki asuransi jiwa berbasis asing. ILIT lepas pantai lebih baik daripada ILIT domestik karena lebih fleksibel dan lebih murah. Mengenai undang-undang pajak AS, ILIT internasional yang dirancang dengan baik diperlakukan hampir sama dengan ILIT domestik.

ILIT menjadi kepercayaan dinasti (atau kepercayaan GST) ketika kepercayaan itu menerima (atau pemberi, orang yang membangun dan mendanai kepercayaan) menerapkan pembebasan seumur hidupnya untuk generasi yang melewatkan pajak transfer (GSTT) untuk mempercayai kontribusi. Setelah trust dinasti didanai dengan Pajak Wirausaha benar dengan menerapkan pembebasan seumur hidup pemukim untuk pajak hadiah, tanah dan GST, semua distribusi kepada penerima manfaat akan bebas dari pajak hadiah dan tanah selama masa kepercayaan, bahkan untuk selamanya. Pengecualian perseorangan dan pembebasan pajak warisan dan pembebasan GSTT adalah $ 5 juta ($ 10 juta untuk pasangan suami-istri) selama 2011 dan 2012, yang merupakan jumlah tertinggi dalam beberapa dekade.

Di bawah kode pajak AS, tidak ada pajak penghasilan atau capital gain yang jatuh tempo pada pertumbuhan investasi asuransi jiwa, dan tidak ada pajak penghasilan yang jatuh tempo ketika hasil polis dibayarkan kepada penerima asuransi setelah kematian tertanggung. Ketika sebuah dinasti mempercayai pembelian dan memiliki polis asuransi jiwa dan dinamakan sebagai penerima asuransi, tidak ada pajak tanah atau pajak generasi yang dilewati. Dengan kata lain, aset dapat tumbuh dan dinikmati oleh penerima manfaat kepercayaan sepenuhnya bebas pajak selamanya. Bergantung pada bagaimana perwalian dirancang, sebagian dari aset perwalian dapat diinvestasikan dalam polis asuransi jiwa baru setiap generasi untuk melanjutkan siklus.

Asuransi jiwa penempatan pribadi (PPLI) dinegosiasikan secara pribadi antara perusahaan asuransi dan pembeli asuransi (mis., Dinasti ILIT). Asuransi jiwa private placement juga dikenal sebagai variabel asuransi jiwa universal. Dana polis diinvestasikan dalam akun yang dikelola secara terpisah, terpisah dari dana umum perusahaan asuransi, dan dapat mencakup saham, dana lindung nilai, dan kendaraan investasi lain yang tumbuh tinggi dan / atau tidak efisien pajak. Asuransi jiwa penempatan swasta luar negeri (asing) memiliki Perencanaan Pajak beberapa keunggulan dibandingkan asuransi jiwa domestik. Pembayaran premi dalam bentuk barang (mis., Saham saham) diperbolehkan, sedangkan kebijakan domestik membutuhkan uang tunai. Ada beberapa pembatasan pada investasi kebijakan, sementara peraturan negara membatasi investasi kebijakan dalam negeri. Komitmen premium minimum kebijakan luar negeri biasanya adalah US $ 1 juta. Maskapai penerbangan domestik menuntut komitmen minimum $ 5 juta hingga $ 20 juta. Selain itu, operator lepas pantai memungkinkan investasi kebijakan dikelola oleh penasihat investasi independen yang disarankan oleh pemilik kebijakan. Akhirnya, biaya kebijakan luar negeri lebih rendah dari biaya domestik. Pemilihan berdasarkan IRC § 953 (d) oleh perusahaan asuransi asing menghindari pengenaan pajak pemotongan AS atas pendapatan dan keuntungan polis asuransi.

Baik domestik maupun luar negeri, PPLI harus memenuhi definisi asuransi jiwa sesuai dengan IRC § 7702 untuk memenuhi syarat untuk manfaat pajak. Juga, aturan kontrol investasi utama (IRC § 817 (g)) dan diversifikasi (IRC § 851 (b)) harus diperhatikan. Ketika premi polis dibayarkan dalam lebih dari empat atau lima tahun sebagaimana diatur dalam IRC § 7702A (b), polis tersebut merupakan polis non-MEC dari mana pinjaman polis dapat dibuat. Jika pinjaman polis tidak penting selama masa polis, maka pembayaran premi di muka tunggal ke dalam kebijakan MEC lebih disukai karena peracikan bebas pajak.

ILIT lepas pantai menyediakan perlindungan yang jauh lebih besar dari aset kepercayaan terhadap kreditor baik pemukim maupun penerima manfaat. Pengadilan di AS tidak memiliki yurisdiksi di luar AS, dan penegakan putusan pengadilan AS terhadap aset perwalian lepas pantai hampir tidak mungkin. Meskipun semua yurisdiksi lepas pantai memiliki undang-undang yang menentang pemalsuan transfer, mereka lebih terbatas daripada di Amerika Serikat. Dalam kasus apa pun, ILIT lepas pantai diperlukan untuk membeli asuransi jiwa lepas pantai karena perusahaan asuransi jiwa asing tidak diperbolehkan memasarkan dan menjual kebijakan secara langsung kepada penduduk AS. Namun, kepercayaan internasional adalah bukan penduduk dan berhak membeli asuransi jiwa dari perusahaan asuransi luar negeri.

ILIT internasional dapat diselesaikan sendiri, yaitu, pemukim kepercayaan dapat menjadi penerima manfaat tanpa memaparkan aset kepercayaan kepada kreditor pemukim. Sebaliknya, di Amerika Serikat, aturan umumnya adalah perwalian yang diselesaikan sendiri tidak dihargai untuk tujuan perlindungan aset.